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杭州代理記賬增值稅申報拿不準?報稅人員被坑了好幾遍了!速看

來源:杭州金手指會計 4000-139-888 時間:2019-09-12 00:00:00瀏覽次數:152次

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今天小編手把手教大家最新增值稅申報,下面會給大家帶來一個詳細案例

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一、增值稅的征稅范圍

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二、增值稅納稅人

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三、稅率與征收率

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四、對視同銷售貨物行為的征稅規定

代銷業務中雙方關系的圖示:

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【例題·計算題】2017年6月,某商貿企業(一般納稅人)受托代銷某品牌服裝,取得代銷收入9.36萬元(零售價),與委托方進行結算,取得增值稅專用發票上注明稅額1.24萬元,計算商貿企業此業務應繳納的增值稅。

『正確答案』某商貿企業:

銷項稅=9.36÷(1+17%)×17%=1.36(萬元)

進項稅=1.24(萬元)

此業務應納增值稅=1.36-1.24=0.12(萬元)

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五、增值稅稅率體現整體稅負

增值稅稅率是按照貨物的整體稅負設計的,用應稅貨物的銷售額乘以增值稅稅率,為該貨物在這一環節所負擔的全部增值稅稅額。

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增值稅稅率對應不含稅銷售額,17%稅率相當于含稅價的14.5%[即1/(1+17%)×17%]。

增值稅稅率對應不含稅銷售額,16%稅率相當于含稅價的14.79%[即1/(1+16%)×16%]。

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