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個稅申報將納入征信!個稅騙抵將面臨聯合懲戒,杭州代理記賬需要注意!

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近日,國家發改委辦公廳、國家稅務總局辦公廳聯合發布關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知。

通知指出,要建立個人所得稅納稅信用管理機制,全面實施個人所得稅申報信用承諾制;要完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制,對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒。

兩部門發文

加強個人所得稅納稅信用建設

對于失信行為,《通知》明確,將建立自然人失信行為認定機制。

對于違反相關法律法規,違背誠實信用原則,存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當事人,稅務部門將其列入重點關注對象,依法依規采取行政性約束和懲戒措施;對于情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的,稅務部門將其列為嚴重失信當事人,依法對外公示,并與全國信用信息共享平臺共享。

而對于守信納稅人,《通知》稱,將為其提供更多便利和機會。

將探索個人所得稅守信情況納入自然人誠信積分體系管理機制。對個人所得稅納稅信用記錄持續優良的納稅人,相關部門應提供更多服務便利,依法實施綠色通道、容缺受理等激勵措施;鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時將其作為參考因素予以考慮。

個稅嚴重失信者將受到嚴懲
我國在2014年10月就實施了稅收違法“黑名單”制度,對違法者采取聯合懲戒,主要針對企業涉稅問題。而上述通知則是推進個稅依法交納,所采取的措施是納稅信用管理機制——即全面實施個稅申報信用承諾制,如果嚴重違反相關法律規定和誠實信用原則,嚴重失信者將會受到聯合懲戒。
  這種承諾制對納稅人就是一種有效的提醒和約束,即提醒納稅人真實、準確、完整地填報個人信息并承諾,如果違背承諾個人信用就會受影響,這就能促使納稅人信守承諾,不敢造假。再加上要對個稅嚴重失信者實施聯合懲戒,失信者要付出更大代價,那么對納稅人的震懾效果會更顯著。
個稅信用管理機制將發揮多種作用

其一,有利于落實相關法律促進個稅公平。今年1月我國施行新《個人所得稅法》及其條例等,只有落實法律規定才能確保個稅公平。而實施承諾制和聯合懲戒是落實新法律規定的有效手段,是防止偷稅、騙稅、騙抵等違法行為促進個稅公平的良策。

  其二,可以促進社會誠信建設。社會誠信體系建設包括很多方面,其中是否依法納稅也能看出誠信問題。此前實施稅收違法“黑名單”就能促進企業誠實守信。如今把個稅納入信用管理,則能促進個體納稅人重視誠信,這對于加快我國社會誠信體系建設,形成人人守信的社會環境有積極意義。

  其三,有利于防止個稅稅收流失。新個稅法實施后,累計有1.15億納稅人無需再繳納工薪個稅,但還有部分中高收入人群需繳納個稅,如果某些人利用制度漏洞和征管漏洞逃稅,就會造成個稅稅收流失。對個稅嚴重失信者實施聯合懲戒,就有倒逼效果,可防止某些納稅人逃稅造成稅收損失。

  另外,還有望降低個稅征管成本。雖然用人單位代扣代繳個稅,但由于個稅征稅項目較多、今年起實施專項抵扣等原因,個稅征管成本并不低。而通過實施承諾制和聯合懲戒,可以有效促進納稅人誠實納稅,也可以降低個稅征管成本。還有,對嚴重失信者聯合懲戒有利于收入公平。

個稅嚴重失信標準有待明確

個稅嚴重失信的標準究竟是什么,似乎還未見明確。雖然去年國稅總局發布了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》,其中明確了“重大稅收違法失信案件”標準,但個稅嚴重失信是否適合這一標準,值得商榷。因為個稅涉稅額相對較少,而該標準看上去更適合嚴重失信企業。

  個稅納稅人要想信用不受影響或者不被聯合懲戒,既需要提升個人誠信意識,不要因貪圖小利而付出信用代價,也需要全面了解新個稅法規定及相關配套文件,才能依法納稅。另外,稅收部門也要加強普法、征管工作,盡量不給納稅人失信機會和空間。如此,個稅改革的公平價值、惠民價值才能實現。

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